ماليات بر ارزش افزوده به چه محصولاتي تعلق مي گيرد؟

ارزش افزوده چيست؟

براي اصلاح نظام مالياتي و حمايت از سرمايه گذاري،توليد و درآمد ها در كنار هم، بيشتركشورها مبنا و پايه درآمد خود را به مصرف منتقل كرده و بيشترين درآمد مالياتي را از طريق ماليات بر مصرف كسب مي كنند.در يك سازمان كه در آن به توليد و ارائه خدمات مي پردازند هميشه از اين طريق جداي تمام هزينه هاي صرف شده و حتي دريافتي اي كه از توليد و ارائه خدمات خود دارند ثروت اضافه اي هم به دست مي آيد كه ارزش افزوده نام دارد.
يا به بيان ساده تر :
ارزش افزوده در عمل يعني : خريد - فروش = ارزش افزوده
و يا
ارزش افزوده كالا و خدمات خريداري شده - ارزش افزوده كالا و خدمات عرضه شده = ارزش افزوده

ماليات بر ارزش افزوده چيست؟

باتوجه به تعاريف بالا ماليات ارزش افزوده براي مصرف طراحي شده است كه مصرف كنندگان آن را در زمان خريد خود مي پردازند كه اين ماليات توسط فروشندگان جمع آوري شده و از اين طريق در اختيار سازمان امور مالياتي قرار مي گيرد. اين ماليات به صورت غير تصاعدي در اين زنجيره قرار دارد : واردات، توليد، توزيع و مصرف كه نهايتا مصرف كنندگان پرداخت كننده آن هستند. در اين ماليات، نبايد مالياتي توسط توليد كنندگان پرداخت شود و بايد مصرف كننده نهايي فقط اين ماليات را بپردازد. بنابراين توليدكنندگان پرداختي و مالياتي كه بابت خريد مواد اوليه و ساير كالاها را انجام داده اند از خريداران دريافت كرده و ما به التفاوت را به دولت پرداخت مي كنند.
پس ماليات به اين شكل انتقال پيدا مي كند :
توليد – توزيع - ... تا زماني كه ماليات به مصرف كننده نهايي منتقل شود كه در آخر مصرف كننده نهايي كل ماليات را پرداخت مي كند.

تاريخچه ماليات بر ارزش افزوده در ايران :

براي اولين بار در دي ماه 1366 اين طرح مطرح شد كه 6 ماده از آن به تصويب رسيد اما به دليل جنگ تحميلي و مشكلات اقتصادي ايت طرح به انجام نرسيد.
مجددا در سال 1370 با توجه به احساس نياز اين طرح مطرح شد و با در نظر گرفتن نظر متخصصين و كارشناسان در اواخر دهه 1370 مورد پيگيري جدي قرار گرفت و بعد ار مدت ها پيگيري در ارديبهشت 1387به تصويب مجلس رسيد كه در تاريخ 1/7/1387به صورت آزمايشي به مدت 5سال در كشور به اجرا درآمد.

مبلغ ماليات بر ارزش افزوده :

هر ايراني كه توليد كننده است،چه توليد كننده ي ماده ي اوليه باشد و چه توليد كننده ي كالاي نهايي 5/1درصد براي شهرداري و 5/1درصد عوارض بابت ساير نهادهاي دولتي به سازمان امور مالياتي بپردازد،كه قانون ماليات بر ارزش افزوده 5/1درصد شهرداري را ثابت نگه داشته اما 5/1درصد سهم دولت را به عهده ي فروشنده ي نهايي گذاشته است

كالاهايي كه ماليات ارزش افزوده به آن ها تعلق مي گيرد :

ماليات بر ارزش افزوده شامل تمام خدمات و كالاهايي كه در ايران به فروش ميرسد مي شود اما داراي چند استثنا مي باشد :
سيگار و سوخت هواپيما دو كالاي خاص هستند كه به هركدام به ترتيب 12 و 20 درصد ماليات بر ارزش افزوده تعلق مي گيرد.
به محصولات كشاورزي فراوري نشده ، كالاهاي اساسي ( برنج،روغن،گوشت و...) و خدمات بهداشتي ماليات بر ارزش افزوده تعلق نمي گيرد.
طبق ماده ي 12 قانون ماليات بر ارزش افزوده ، محصولات كشاورزي فرآوري نشده، دام و طيور زنده، آبزيان، زنبور عسل و نوغان، انواع كود، سم، بذر و نهال؛ آرد خبازي، نان، گوشت، قند، شكر ، برنج، حبوبات و سويا ، شير ، پنير، روغن نباتي و شير خشك مخصوص تغذيه كودكان؛ كتاب، مطبوعات، دفاتر تحرير و انواع كاغذ چاپ، تحرير و مطبوعات؛ كالاهايي كه همراه مسافر و براي استفاده شخصي تا ميزان معافيت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد كشور مي‌شود(مازاد بر آن طبق مقررات اين قانون مشمول ماليات خواهد بود) اموال غير منقول؛ انواع دارو، لوازم مصرفي درماني، خدمات درماني (انساني ،حيواني و گياهي) و خدمات توانبخشي وحمايتي؛ خدمات مشمول ماليات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالياتهاي مستقيم، خدمات بانكي و اعتباري بانكها،مؤسسات و تعاونيهاي اعتباري و صندوق‌هاي قرض الحسنه مجاز ‌و خدمات معاملات و تسويه اوراق بهادار و كالا در بورس‌ها و بازارهاي خارج از بورس از ماليات بر ارزش افزوده معاف هستند.

ماليات ارزش افزوده به سود و ضرر چه كساني مي باشد ؟

اين ماليات به نفع توليدكنندگان ايراني مي باشد، قبل از اجراي اين ماليات توليد كنندگان ناچار به پرداخت ماليات در مراحل مختلف بودند اما با اجراي اين قانون توليد كنندگان از پرداخت ماليات معاف شده و اوزيع كننده ي نهايي بايد ماليات را محاسبه و از خريدار نهايي دريافت كند.
اجراي اين قانون به ضرر دلالان ، قاچاقچيان و تمام كساني كه به طور شفاف فعاليت نمي كندد مي باشد.

آيا ماليات بر ارزش افزوده بر صادرات تاثيري دارد؟

طبق ماده ي 13 قانون ماليات بر ارزش افزوده اين قانون به شدت به نفع صادرات بوده به اين دليل كه صادركنندگان محصولات ايراني با خريد كالا از ايران و خروج آن ازكشور 5/1درصد ماليات ارزش افزوده ي پرداخت شده از قبل را از دولت پس ميگيرند.

گواهي ارزش افزوده جزء اطلاعاتي است كه شما بايد درباره ارزش افزوده داشته باشيد.

كارشناسان و وكلاي ثبت پارسه افتخار دارند تا كليه ي خدمات مربوط به ثبت شركت ها و تغييرات آنها را در كوتاه ترين زمان ممكن به سرانجام برسانند ،ثبت پارسه با دارا بودن بيش از 10 هزار مشتري و سابقه اي درخشان در اين زمينه بهترين انتخاب براي انجام امور ثبتي شركت شماست ،براي كسب اطلاعات در اين زمينه با ما تماس حاصل فرماييد :